| 陳先生是位食品工廠老闆，個人名下資產超過2億元,2年前健康檢查時，發現罹患癌症。生病期間，他的壽險業務員建議：可以用投資型保單作為節稅工具。這位業務員幫陳先生安排，以陳先生為要保人及被保險人，投保某家壽險公司的「變額萬能壽險」，保額只有1000萬, 但總共繳交3000萬保費。一年後，陳先生身故，因為保單連結的基金小幅上揚，保險公司總計理賠3000餘萬元。 |
| 這張保單因為保費超過保額 ,保險公司沒有承擔實質風險，迅速通過核保。業務員的如意算盤是，依據「遺贈稅法」規定， 被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之 人壽保險金額不計入遺產總額，所以陳先生的資產等於有 3000萬「藏」進保單裡。不過，陳先生過世後，家屬 申報遺產稅時，國稅局核課稅額卻將保費全部計入遺產，並要求補稅,原本的節稅目標竟然全部落空。 |
氣憤的陳太太在稅務專家協助下，目前正向國稅局提出行政救濟。同時，因為原業務員在賣保單時信誓旦旦說：「投資型保單完全免稅」，如今保費卻被計入遺產課稅，陳太太對此極不諒解， 一氣之下，已對業務員及其所屬保險公司提出詐欺告訴。
三通稅務顧問公司總經理邱正弘指出，壽險業務人員打著「投資型保單可以節稅」的名號進行銷售，特別在去年底最低稅負制實施前，投資型保單更成為保險公司的熱賣商品。但大家不知道的是，國稅局早就注意到投資型保單的課稅漏洞，相關課稅見解並已逐漸成形，目前已有不少規避鉅額遺產稅的個案被國稅局鎖定查稅。 |
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| 投資型保單真的不能節稅嗎？業務員在銷售時要注意什麼才不會被告？用其他類型保單節稅是否也會出問題？業務員到底要怎麼做，才能讓保單發揮正確的節稅效果？這些「保單節稅」的疑難雜症，三通稅務顧問已規劃出完整課程，為業務員提供解答。目標要讓壽險業務員成功行銷、而且沒有任何後遺症。 |
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| 原刊載於經濟日報 (2006/08/07) |
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